L’ESG est devenu un enjeu majeur pour les entreprises qui veulent se positionner comme des acteurs responsables et durables. Le trésorier, en tant que responsable de la gestion trésorerie de l’entreprise, a un rôle clé à jouer pour aligner la stratégie financière sur les objectifs Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG).
Découvrez les différentes approches que le trésorier peut adopter pour intégrer les critères ESG au sein de l’entreprise et comment les indicateurs de performance, Sustainability Performance Targets (SPT), peuvent être exploités pour illustrer l’engagement concret envers la durabilité.
Qu’est-ce que l’ESG ?
Pour rappel, les ESG (Environnement, Social et Gouvernance) font référence aux trois principaux critères que les entreprises doivent prendre en compte pour évaluer leur impact sur la société et l’environnement. Voici un tableau récapitulatif des principaux facteurs ESG :
| Facteurs environnementaux | Facteurs Sociaux | Facteurs de Gouvernance |
|---|---|---|
| Réduction des émissions de CO2 | Conditions de travail | Transparence des rémunérations |
| Gestion des déchets | Droits de l’homme | Diversité au sein du conseil |
| Utilisation des ressources naturelles | Relations avec les communautés | Éthique et conformité |
| Énergie renouvelable | Engagement des employés | Structure du conseil d’administration |
Ces critères d’ESG permettent aux entreprises de se positionner en tant qu’acteurs responsables, d’améliorer leur réputation, mais également de répondre aux attentes des investisseurs, des clients et autres collaborateurs. Plus qu’un programme, la stratégie ESG est un investissement permettant le développement de votre entreprise.
Pour comprendre l’importance de votre stratégie ESG, voici quelques chiffres :
- 80% des investisseurs intègrent les critères ESG dans leurs décisions d’investissement.*
- 57% des entreprises du CAC 40 mettent en place une stratégie de développement durable.*
- 80% des consommateurs qui sont prêts à payer plus cher pour des produits provenant d’entreprises durables.*
- 70% des employés déclarent que l’engagement RSE de leur entreprise est important pour eux.*
Pourquoi ces critères ESG sont-ils essentiels pour les entreprises ?
Les critères ESG sont devenus indispensables pour les entreprises, et notamment pour les équipes trésorerie. En effet, ils comportent des avantages stratégiques et leur impact n’est pas à négliger. Voici les principaux bénéfices :
- Un accès simplifié au financement : les investisseurs privilégient de plus en plus les entreprises ou les sociétés qui adoptent de bonnes pratiques ESG. Une bonne stratégie se veut rassurante et peut ainsi ouvrir la porte à de nouvelles sources de financement suivant les critères ESG pour votre activité.
- Une bonne gestion des risques : intégrer les critères ESG permet d’anticiper les risques liés au climat, aux évolutions liées à votre secteur et aux attentes sociétales.
- Une amélioration de votre image et de votre réputation : les entreprises qui démontrent un engagement fort en matière d’ESG renforcent leur image de marque et leur réputation. Adopter de bonnes pratiques rassure aussi bien les clients que les futurs investisseurs. C’est un indicateur de la pérennité de votre entreprise ou société.
- Une performance financière à long terme : Les entreprises qui intègrent les critères ESG dans leur stratégie tendent à être plus résilientes et performantes à long terme, réduisant ainsi les risques opérationnels et financiers.
Pour bien comprendre l’importance de la stratégie ESG, prenons un exemple. Eastman Chemical Resins Inc a été condamnée en mai 2024 (2,4 millions de dollars) pour déversement de polluants. Cette sanction a un impact financier mais pas seulement, la réputation de la société se retrouve affectée et les investisseurs risquent de s’éloigner. C’est tout l’équilibre de l’entreprise qui est mis en péril en cas de mauvaises pratiques ESG.
La stratégie ESG est un investissement durable qui aura un impact positif sur de nombreux aspects de votre entreprise, mais comment mettre en place les bonnes pratiques ?
Comment planifier la stratégie ESG de l’entreprise ?
1. Identifier les parties prenantes internes et externes responsables de la mise en œuvre
La première étape pour élaborer une stratégie ESG durable et efficace consiste à identifier les parties prenantes, tant internes qu’externes, qui seront impliquées dans sa mise en œuvre.
- Parties prenantes internes : le rôle du Directeur Financement et Trésorerie (ou du trésorier) est central dans ce processus. En tant que garant de la stabilité financière, le trésorier doit collaborer étroitement avec les différentes parties pour assurer une approche collective et durable. En clair, la stratégie mise en place ne peut réussir que si chaque acteur s’engage dans un projet qu’il porte. Dirigeants, actionnaires et consommateurs doivent être d’accord sur les objectifs.
- Parties prenantes externes : il est également important de consulter les investisseurs, les clients, les régulateurs, et les communautés locales. Ces acteurs externes influencent non seulement la stratégie ESG, mais aussi la perception de l’entreprise sur les marchés financiers et sociaux. Un dialogue régulier avec eux permet d’affiner la stratégie ou le programme en fonction des attentes et des tendances du marché. Pour rappel, les parties prenantes externes peuvent être des fournisseurs, des sous-traitants, les pouvoirs publics ou certaines ONG. En clair, l’ensemble de vos collaborateurs susceptibles d’être impactés par votre programme.
L’élaboration d’une stratégie ESG se fait de concert avec l’ensemble des acteurs pour assurer la cohésion et la réussite des objectifs.
2. Évaluer les enjeux ESG prioritaires
Chaque entreprise a des enjeux ESG spécifiques selon son secteur d’activité, sa localisation géographique, et son modèle financier. L’évaluation de ces enjeux doit être approfondie pour identifier ceux qui sont les plus pertinents en fonction de votre secteur d’activité. Pollution, recyclage, recrutement durable, tout dépend de vos objectifs et de votre entreprise.
Attention, les enjeux peuvent être multiples. Vous pouvez combiner une stratégie bas carbone avec l’amélioration du confort de vos salariés et le choix de partenaires locaux.
Pour évaluer les enjeux ESG prioritaires, commencez par prioriser les domaines importants aussi bien pour votre entreprise que pour les parties externes. La question sociale ou encore environnementale peut être traitée en priorité.
3. Établir des références et fixer des objectifs mesurables
Une fois les enjeux prioritaires identifiés, vous devez établir des références (ou benchmarks). Cette dernière permet de déterminer un point de départ pour fixer vos objectifs. Par exemple, vous souhaitez diminuer le turnover de vos salariés, limiter votre impact environnemental ou réduire vos émissions de gaz à effet de serre ? Commencez par évaluer votre entreprise sur ces sujets. La référence vous servira par la suite pour vérifier le respect de vos engagements.
Les objectifs ESG doivent être fixés sur plusieurs horizons (courts, moyens et longs termes) pour garantir une progression constante. Par exemple, un objectif à court terme pourrait concerner l’augmentation du pourcentage de fournisseurs conformes aux normes ESG, tandis qu’un objectif à long terme pourrait viser une neutralité carbone complète.
Point important : l’objectif doit être mesurable afin de savoir où vous allez et doit être communiqué à chaque collaborateur, comme un engagement envers chaque partie prenante. Votre investissement sera total en procédant ainsi.
4. Choisir les normes de durabilité et générer les reportings adaptés
Vous avez établi votre norme de référence et vos objectifs ? Il est temps de structurer votre stratégie ESG et assurer sa transparence pour tenir votre programme et s’assurer de la valeur de votre engagement.
- Normes de reporting : il existe plusieurs cadres de reporting ESG reconnus, tels que le Global Reporting Initiative (GRI), le Sustainability Accounting Standards Board (SASB), et le Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD). Chaque cadre a ses spécificités et il est important de choisir celui qui correspond le mieux à la nature de votre activité et aux attentes de chaque partie prenante.
- Transparence et communication : la transparence est la clé pour renforcer la confiance des investisseurs et de vos associés. Le reporting ESG doit donc être clair, précis, et accessible. Il doit permettre à chaque acteur de comprendre les actions entreprises par l’entreprise, les résultats obtenus, et les défis à venir. Vous proposerez ainsi une stratégie ESG durable.
La transparence a son importance dans votre stratégie ESG, puisqu’elle vous encourage à suivre vos objectifs.
5. Analyser et communiquer sur les données ESG
L’analyse et la communication des données ESG sont les dernières étapes d’une stratégie ESG réussie. Elles permettent de mesurer l’impact réel des actions menées et d’ajuster les actions si besoin.
- Analyse des données : le trésorier, en collaboration avec les autres départements, doit régulièrement analyser les données ESG collectées. Cet examen permet d’identifier les écarts par rapport aux objectifs fixés et d’ajuster la stratégie ESG si besoin.
- Communication et collaboration : il est essentiel de communiquer de manière proactive sur les progrès réalisés en matière d’ESG. Une communication transparente et régulière renforce la crédibilité de l’entreprise et montre son engagement à long terme. Les rapports annuels, les communiqués de presse, et les réunions avec les investisseurs sont autant de canaux pour partager les avancées et les perspectives.
L’intégration des critères ESG dans le développement de votre entreprise est un levier puissant, aussi bien pour les grands groupes que pour les ETI (Entreprises de Taille Intermédiaire).. Elle permet non seulement de répondre aux attentes croissantes des investisseurs et des régulateurs, mais aussi de construire une entreprise plus résiliente et performante à long terme. Pour les Directeurs Financement et Trésorerie, il s’agit d’une opportunité unique de contribuer à la durabilité et à la prospérité de leur entreprise en adoptant une approche structurée des ESG.
Trésorier : Un rôle central et stratégique dans l’ESG
Il existe diverses stratégies que le trésorier peut mettre en place au sein de l’entreprise :
1. Investissement Socialement Responsable (ISR)
Le trésorier, en tant que gardien des ressources financières de l’entreprise, peut jouer un rôle crucial en orientant les investissements vers des options socialement responsables. L’adoption de l’Investissement Socialement Responsable implique la sélection d’actifs financiers en fonction de critères ESG. Cela peut inclure l’exclusion d’entreprises impliquées dans des activités controversées et la promotion d’investissements favorables à la durabilité. Le trésorier peut collaborer avec les gestionnaires d’actifs pour intégrer ces critères dans la stratégie d’investissement de l’entreprise, alignant ainsi les objectifs financiers avec les préoccupations environnementales et sociales.
2. Financements verts ou à impacts
En orientant les efforts de financement vers des projets écologiques ou à impacts sociaux positifs, le trésorier a la possibilité d’obtenir une bonification pouvant aller jusqu’à 20% des frais financiers, à condition que les objectifs ESG liés aux crédits soient respectés. La collaboration étroite du trésorier avec les parties prenantes internes et externes est essentielle pour identifier et financer ces initiatives, démontrant ainsi l’engagement durable de l’entreprise. La politique RSE exemplaire de l’entreprise fait l’objet d’une évaluation par un tiers indépendant afin de garantir la bonification.
3. Paiements privilégiés pour les fournisseurs responsables
Encourager la responsabilité sociale chez les fournisseurs est un moyen stratégique d’instaurer des pratiques durables dans toute la chaîne d’approvisionnement. Le trésorier peut élaborer des politiques de paiement avantageuses pour les fournisseurs qui adoptent des pratiques responsables sur le plan social, environnemental et de gouvernance. Cela incite les partenaires commerciaux à aligner leurs opérations sur les normes ESG, créant ainsi un écosystème plus durable et éthique.
4. Digitalisation des processus financiers
La digitalisation des processus financiers est un puissant levier ESG pour les trésoriers de démontrer leur engagement envers les objectifs ESG.
L’adoption d’outils tels qu’un Système de Gestion des Risques de Trésorerie (TRMS) favorise particulièrement la diminution de l’utilisation du papier dans les interactions quotidiennes, permet la numérisation des confirmations de transactions, l’emploi de la signature électronique, ainsi que la dématérialisation des processus liés à la gestion des pouvoirs bancaires.
En adoptant ces mesures, les trésoriers peuvent jouer un rôle essentiel dans la transition vers des pratiques financières et opérationnelles plus durables.
Mise en oeuvre des « Sustainability Performance Targets » du trésorier
Les « stainability Performance Targets » (SPT) , ou objectifs de performance en matière de durabilité, constituent des repères cruciaux pour les entreprises cherchant à mesurer et améliorer leurs performances en matière de responsabilité sociale, environnementale et de gouvernance. Dans cette perspective, le trésorier joue un rôle essentiel en établissant des indicateurs clés de performance (KPI) tels que :
1. Ratio ISR / Investissement total
Le trésorier peut établir un KPI en mesurant le Ratio ISR (Investissement Socialement Responsable) par rapport à l’investissement total de l’entreprise. Ce ratio illustre l’implication financière de l’entreprise dans des initiatives à caractère social et responsable. En suivant ce KPI, le trésorier peut évaluer la progression de l’entreprise vers une stratégie d’investissement plus durable, offrant ainsi une visibilité sur l’impact financier des décisions ESG.
2. Efficacité des processus dématérialisés
L’adoption de processus dématérialisés offre des avantages à la fois environnementaux et opérationnels. Le trésorier peut définir des KPI liés à l’efficacité de ces processus, tels que la réduction du temps de traitement, la diminution des erreurs et l’amélioration de la fluidité des opérations. Ces mesures quantifiables témoignent de l’engagement de l’entreprise envers la durabilité tout en renforçant la responsabilité et l’efficacité des opérations financières.
3. Ratio financement ESG / Financement total
Afin d’évaluer l’impact des opérations de financement sur les initiatives ESG, le trésorier a la possibilité d’établir un ratio de financement ESG en comparaison avec le financement total de l’entreprise. Ce ratio évalue la part des ressources dédiées à des projets socialement responsables par rapport à l’ensemble des investissements. En surveillant cette mesure, le trésorier peut ajuster la stratégie de financement pour mieux aligner le soutien financier sur les objectifs ESG de l’entreprise.
4. Indice de durabilité des fournisseurs
Un moyen d’encourager la durabilité dans la chaîne d’approvisionnement est de créer un indice de durabilité des fournisseurs. Le trésorier peut évaluer les fournisseurs selon des critères ESG, tels que le respect des normes sociales et environnementales, la transparence et l’engagement. Cet indice permet de mesurer la contribution de l’entreprise à la préservation de la planète et à l’amélioration des conditions de vie, tout en incitant les fournisseurs à adopter des pratiques plus responsables.
5. Parité Hommes-Femmes
Le trésorier peut mesurer la promotion de la diversité de genre au sein de son équipe trésorerie en se basant sur un indicateur d’équilibre hommes-femmes.
6. Réduction de l’empreinte carbone
L’empreinte carbone des activités financières de l’entreprise est un indicateur essentiel pour le trésorier. Il peut contribuer activement à la protection de l’environnement en mettant en œuvre des actions visant à réduire les émissions de gaz à effet de serre liées aux opérations financières, telles que la compensation carbone, le recours aux énergies renouvelables, limitation des déplacements et l’automatisation des process qui visent le zéro papier. De cette manière, le trésorier appuie les objectifs écologiques de l’entreprise.
L’adoption des « Sustainability Performance Targets » par le trésorier témoigne l’engagement de l’entreprise à agir de manière durable et socialement responsable. En mettant en place des indicateurs spécifiques, le trésorier peut évaluer régulièrement les résultats de l’entreprise sur la base des critères ESG. Ces actions ne se limitent pas à améliorer la transparence et l’efficience des activités financières, elles positionnent également l’entreprise sur une trajectoire durable, en accord avec les normes éthiques et environnementales Ainsi, l’intégration des SPT par le trésorier représente une contribution significative à la construction d’un avenir financier plus responsable et durable.
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A propos de l’auteur
Célia Tinoco, Chargée de Marketing & Communication
Célia a rejoint l’équipe Marketing en tant que Chargée de Marketing & Communication. Ainsi, sur la partie content, elle rédige des articles de fond et d’actualité sur les sujets autour du métier de trésorier. De la sorte, elle espère donner aux trésoriers des clefs pour mieux maîtriser leur gestion de trésorerie et les accompagner au quotidien.
